據(jù)公開報(bào)道,中國證監(jiān)會(huì)已完成了中概股公司的審計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序,目前已通知美方,準(zhǔn)備向美國證券交易委員會(huì)(SEC)及PCAOB(美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì),受SEC監(jiān)管)提供底稿。
對(duì)此,阿特斯的市場總監(jiān)張含冰告訴記者,阿特斯不害怕被調(diào)查,對(duì)自己有十分信心。并表示,如果有人做空一家沒有問題的公司,只能造成自己的損失。
國際貿(mào)易、仲裁和公司法律業(yè)務(wù)專家陶景洲認(rèn)為,美國證監(jiān)會(huì)對(duì)此的要求合理合法,這項(xiàng)舉措將是對(duì)中國和美國證券市場都有益處。“美國投資者對(duì)中概股的信心會(huì)提升,也可以倒逼中國證券市場更加市場化和提高透明度。”
三年舊案有待破解
事情的起因要追溯到2010年6月,美國PoMErantzHaudekGrossman&GrossLLP律師事務(wù)所在紐約南部地方法庭代表2009年5月26日至2010年6月1日期間購買阿特斯股票的投資者對(duì)阿特斯提起訴訟。
起訴內(nèi)容為,阿特斯違反了美國證券交易條例的10(b)和20(a)部分,以及10b-5規(guī)定。阿特斯曾做出虛假或誤導(dǎo)聲明,并且不能提供公司經(jīng)營、業(yè)務(wù)以及發(fā)展前景的辯方材料。
內(nèi)容包括:第一,公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被夸大,收入數(shù)據(jù)中包含一些并沒有被支付的銷售數(shù)據(jù);第二,2009年第四季度的一些產(chǎn)品被返廠;第三,公司內(nèi)部賬務(wù)和公開賬務(wù)存在作假問題;第四,公司的財(cái)報(bào)沒有按照美國通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行;第五,缺乏證明公司實(shí)力及增長的證詞。
為此,2010年6月1日,SEC向阿特斯發(fā)出傳票,要求遞交與2009年部分銷售相關(guān)的文件。
對(duì)于此事,張含冰對(duì)記者的解釋是,阿特斯在當(dāng)年將一批產(chǎn)品先銷售給A客戶,總量為大約1.4MW,按當(dāng)時(shí)的組件價(jià)格計(jì)算,價(jià)值約200萬到300萬美元,并做了該筆收入的確認(rèn)。后因A客戶沒有將貨款支付到位,而當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品緊俏,因而阿特斯把原本放在A客戶公司的這批貨物又轉(zhuǎn)給了B客戶,B客戶立刻向阿特斯付款。
而在此事中,阿特斯被起訴的原因在于,在A客戶沒有付全款的情況下,確認(rèn)了這筆銷售收入。
“但這種會(huì)計(jì)的確認(rèn),并沒有違反相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。”張含冰說。
負(fù)責(zé)阿特斯財(cái)務(wù)審計(jì)的德勤方面后來稱,在收到SEC的調(diào)查要求后,德勤立刻向中國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了19箱關(guān)于阿斯特太陽能的審計(jì)資料。但至今中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未與SEC共享這些審計(jì)資料。